El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es uno de los gravámenes más presentes en el consumo diario de los mexicanos. Aunque muchas veces pasa desapercibido, puede que lo pagues sin darte cuenta, ya que viene incluido en algunos productos y servicios comunes.

Sin embargo, el IEPS no siempre es visible en tickets o facturas como el IVA, lo que tiende a generar dudas. Por eso en este artículo te ayudamos a entender cuándo aplica, cómo se cobra y por qué aparece solo en algunos casos. 

IEPS en México: Qué es, cómo funciona y diferencia con el IVA

¿Qué es el IEPS?

El IEPS es un gravamen federal e indirecto en México que se cobra sobre la fabricación, comercialización o importación de determinados productos y servicios. Sus siglas significan Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, y tiene un doble objetivo…

El primero es recaudar ingresos para el Estado; el segundo es desincentivar el consumo de productos que, por su naturaleza o efectos, el gobierno busca regular.

¿Qué es el IEPS en México y cuándo se aplica?

El IEPS en México no se cobra de forma generalizada como otros impuestos, sino que aparece en categorías específicas de consumo. Además, ya viene reflejado en el precio que pagas al comprar.

Algunos productos con IEPS son:

• Gasolina y combustibles.

• Alcohol.

• Tabaco.

• Bebidas azucaradas.

• Alimentos con alta densidad calórica (no básicos).

Algunos servicios con IEPS son:

• Telecomunicaciones (en ciertos casos).

• Juegos y sorteos.

Dependiendo del producto o servicio, el IEPS puede verse de dos formas comunes:

• Como un porcentaje sobre el precio o valor del producto.

• Como una cuota fija por unidad (por ejemplo, por litro o por pieza, según el caso).

En algunos casos puede venir combinado.

¿Qué es el IEPS en una factura?

En una factura electrónica (CFDI), el IEPS puede reflejarse de diferentes maneras dependiendo del producto o servicio que estés facturando:

• Puede ser el detalle del concepto o en el resumen de impuestos, según cómo se haya emitido el CFDI.

• En compras típicas, suele venir asociado al concepto correspondiente.

• En algunos casos, es menos evidente que el IVA, pero queda registrado dentro del CFDI.

Esto suele verse, por ejemplo, en una factura de gasolina o de bebidas alcohólicas.

La empresa que vende el producto o presta el servicio es la que lo cobra y lo refleja en el CFDI. Pero  a la larga, el IEPS lo termina pagando el consumidor, ya que se traslada al precio.

¿Una factura CFDI puede incluir IEPS e IVA?

Sí, cuando un producto/servicio lleva IEPS e IVA, lo habitual es que el IVA se calcule después de considerar el IEPS. Por lo que el IEPS puede influir en la base sobre la que se determina el IVA.

Diferencia entre IEPS e IVA

El IEPS e IVA son impuestos que puedes ver en una misma factura según el tipo de producto o servicio.

La diferencia entre IEPS e IVA es que:

• El IVA es un impuesto general al consumo que se aplica en la mayoría de bienes y servicios.

• El IEPS es un impuesto especial que grava productos y servicios específicos. Por eso no siempre aparece en todas las facturas, sino solo cuando el concepto facturado entra en las categorías gravadas.

Entender esta diferencia te ayuda a definir metas financieras más realistas. Así que, te dejamos una breve comparativa de IEPS vs. IVA:

Ejemplos comunes de IEPS

Es probable que alguna vez hayas pagado IEPS sin notarlo, como puede que no, ya que hablamos de productos regulados o gravados de forma especial. Si no lo sabes aún, podemos darte una idea con situaciones de consumo cotidiano.

IEPS ejemplos:

• Compra de gasolina en estaciones de servicio.

• Compra de refrescos y otras bebidas saborizadas.

• Compra de cigarros y otros productos de tabaco.

• Compra de chocolates, dulces o helados (alimentos no básicos).

• Compra de cervezas y otras bebidas alcohólicas.

• Compra de videojuegos con contenido violento.

• Consumo de servicios específicos regulados, en casos puntuales.

Aunque no siempre sea evidente a simple vista en un comprobante, estos ejemplos te sirven para identificar cuándo el IEPS puede formar parte del precio. Con esta información, es más sencillo hacer un plan financiero y decidir en qué rubros te conviene ajustar el gasto.

¿Quién debe pagar y declarar el IEPS?

En términos fiscales, quienes tienen la obligación de calcular, cobrar y declarar el IEPS son las empresas que participan en la cadena del producto o servicio gravado. Esto incluye a  productoras, importadoras o comercializadoras, puesto que son ellas las que registran el impuesto en sus operaciones y lo enteran ante la autoridad.

Aunque el IEPS es un impuesto indirecto, y su costo se traslada al precio, el consumidor final no tiene obligaciones fiscales relacionadas con su declaración.

A nivel general, para las empresas esto implica:

• Emitir CFDI correctamente.

• Llevar el control contable del impuesto.

• Cumplir con las declaraciones fiscales correspondientes.

De esta manera, el consumidor no tiene que hacer un trámite adicional al hacer una compra común.

Conclusión

El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios no se aplica en todos los casos. Por eso, entender cuándo aparece y cómo se refleja en una factura ayuda a interpretar mejor los precios que pagas día a día.

Saber qué es el IEPS también te da claridad para diferenciarlo del IVA y evitar confusiones al revisar el desglose de un CFDI. Más si tienes que emitir facturas como freelance o revisar comprobantes con frecuencia.

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Preguntas frecuentes

¿Qué es el IEPS en una frase?

El IEPS es un impuesto indirecto en México que se aplica a ciertos productos y servicios. Este suele transferirse al monto final que pagas por la compra, aunque a menudo no te des cuenta. 

¿Qué productos pagan IEPS en México?

El IEPS se aplica, entre otros casos, a gasolina y combustibles, bebidas alcohólicas, tabaco, refrescos y bebidas azucaradas. También puede cobrarse en algunos alimentos no básicos con alta densidad calórica.

¿El IEPS siempre aparece en la factura?

No siempre es evidente. En un CFDI, el IEPS puede aparecer desglosado como impuesto o integrado en el precio del concepto, dependiendo del producto y de cómo se haya emitido la factura.

¿Cuál es la diferencia entre IEPS e IVA?

El IVA es un impuesto general aplicable a la mayoría de bienes y servicios. El IEPS, por otro lado, es un tributo especial que solo se cobra en productos o servicios específicos y regulados.

¿El IEPS es federal o estatal?

El IEPS es un impuesto federal en México. Su recaudación y regulación corresponden al gobierno federal, no a los estados, aunque su costo se refleja en compras realizadas en cualquier entidad del país.

Fuentes:

Ley del IEPS

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